台加租稅協議重點摘要

加拿大台商總會針對台加租稅協議這項重要議題為會員們準備了相關資訊,供會員們參考。

以下是台加租稅協議重點內容:

1) 生效時間:台加租稅協議已於2016年12月19日生效.各項租稅減免優惠,將於2017年元旦起適用.

2) 適用對象:具有一方或雙方領域居住者身分之人。個人居住國判定:我國旅加僑民,在個人部分,會依序考量其永久住所、主要利益中心、經常居所判定為何國的居住者,或透過相互協議決定其唯一居住者身份。

3) 台加租稅協定可解決旅加僑民多年來面臨的重複課稅問題,未來僑民將可避免雙重課稅。

4) 關於所得稅:

受僱勞務:一方居住者以受僱形式,在另一方從事個人勞務活動取得的所得,另一方得以課稅。但符合特定條件,免徵另一方所得稅。

獨立勞務:一方居住者因執行業務或其他具有獨立性質活動而取得之所得,僅由一方課稅,但符合特定情況者,另一方領域亦得就其來源所得課稅。

5) 關於營業利潤:企業在另一方未設常設機構(Permanent Establishment),或未經由常
設機構營業者,其營業利潤另一方予以免稅。同時在對方國設立固定營業場所,如發貨倉庫僅從事該企業貨物的儲存、展示或運送等不視為營業利潤。

6) 投資所得扣繳稅率: 股利部分,若以法人身份直接或間接持有,稅率可降為10%,其他情形則為15%,利息以及權利金稅率為10%,證券交易所得免稅。

7) 離境稅: 加拿大稅法規定,放棄加國稅籍的民眾須在離境加拿大時,就增加的財產價值(無論實現與否)課徵離境稅,而僑民回到台灣後如有處分財產,也要再課一次稅;但明年協定生效後,僑民返台後若處分財產,將排除離境稅稅基課所得稅。

8) 加國規定全球所得、包含從台灣領取的退休金均須課稅,但我國稅法有退職所得定額免稅規定,故協定生效後,在定額免稅部分,加國也將給予免稅優惠。

9) 關於轉讓不動產:一方領域之居住者,轉讓他方領域不動產而取得之利得,他方領域得予課稅。

關於轉讓公司股份:一方領域之居住者轉讓公司之股份,若該股份之財產價值主要取自位於他方領域內之不動產,其取得之利得,他方領域得予課稅。

10) 相互協商協議之程序: 任何人如認為一方或雙方領域政府之行為,台加租稅協定主要內容,導致或將導致不符合本協議規定之課稅,不論各國規定為何,得向其居住地主管機關提出書面申訴,並陳述修正課稅之理由。

總會在此提醒會員,針對稅務方面若有任何疑慮,可向當地註冊會計師尋求協助。並祝會員們在新的一年大吉大利,萬事如意。

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